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對外國人來說(非持有美國護照)，研究美國稅法相關議題的第一步，即是辨認其在IRS的定義中是居住外國人(resident alien)或是非居住外國人(non-resident alien)。
依據如下：https://www.irs.gov/taxtopics/tc851.html
我們會用以下兩個測試來判斷身分：
(1) 綠卡測試(green card test)
如果在報稅年度擁有綠卡(合法居留權)，你的身份則為居住外國人(resident alien)。
(2) 實質居住測試(substantial presence test)
你必須同時通過下列測試，才能視為居住外國人(resident alien)。
(2-1) 31天測試：
今年在美國是否居住超過31天？
(2-2) 183天測試 ：
如果D值超過183，則通過183天測試。
A= All of the days you were present in the current year(報稅年度)
B= One-third of the days you were present in the first year before the current year(報稅年度前一年)
C= One-sixth of the days you were present in the second year before the current year.(報稅年度前兩年)
A+B+C = D = Total Days in United States
非居住外國人(non-resident alien) 的常見報稅議題：
正常情況下，持F簽證者，居住美國5年內視為非居住外國人(non-resident alien)，用1040NR (或1040NR-EZ) 申報。
既然是使用1040NR(而非1040) ，就不可使用"標準扣除額(STANDARD DEDUCTION)"。
嚴格來說，持F簽證的學生用Form 1040申報，並使用標準扣除額(STANDARD DEDUCTION)，是一種逃漏稅的行為。
如果幾年後有需要申辦綠卡，相關部門會將過去的Tax return重新Review，對有計畫長久居留美國的人來說，實在是不值得冒這樣的風險。
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如果您符合下列身分之一，則您為FATCA定義下之美國稅務居民：
（一）擁有美國的雙重國籍。（二）美國公民（即使居住在美國以外的地方）。
（三）美國護照持有者。
（四）在美國出生（放棄國籍者除外）。
（五）是美國的合法居住者（如：綠卡持有者）。
（六）實質居住的定義：雖非為美國公民但符合以下條件，除持有F、J、M、Q等型簽證者外，也將視為美國居民（當年度在美國居住至少31天，且當年度、前一年度及前二年度之下列合計天數超過183天者）。
1.當年度居住在美國31天（含）以上。
2.前一年度居住在美國天數之1/3。
3.前二年度居住在美國天數之1/6。
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